教育学院财务处

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报销支出管理
作者:guanli 来源:未知 日期:2016-3-8 14:25:56
一、 严格执行有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准,报销的项目和金额必须有预算批复。做到各项开支有章可循,有法可依。
二、部门经费报销须持有国家规定的合法发票,发票应写明日期、品名、金额等基本要素,并由经办人、证明人和本部门领导签字,同时要附有申请、合同等相关资料。若购买办公用品,还须附有购货清单,不得以"办公用品"、  "劳保用品"等笼统代以冠名,否则,一律不予受理报销。
三、人员经费是指除纳入财政工资津贴管理以外发给个人的补助性支出。各部门支取各项人员经费,须填写财务处设置的统一表格,并由以下相关部门领导签字、盖章,经财务处审核后方可支取。
(一)绩效工资、奖励、临时工工资、职工福利费、职工困难补助、外聘教师、专家、外籍人员课酬津贴、教职工进修学费、探亲旅费等各项人员性经费须经人事处审核、签字。
(二) 向学生发放的奖学金、勤工助学金、困难补助等款项,由学生处审核、签字,财务处按上级主管部门要求发放。
四、支付给外单位的各种工程款、设备款、材料款须严格按照签订的合同或协议执行,同时该项目须在年度预算安排范围之内,款项总额须在预算限额之内。
五、积极推行公务卡结算办法,因特殊情况需要必须借款时按以下程序办理。
(一)借款签批程序。预算内支出的借款:3000元以内,经各系(院)、处书记、主任、和财务处处长签批,3000元以上在上述人员签批的基础上再经分管或协管业务院领导和协管财务院领导签批。预算外支出的借款,按以上签批程序,同时附有院长签批的增加预算报告。
(二)对部门借款不按时清帐的,将停止该部门所有借款,要求部门协助催款报销。
(三)所有借款一律实行"谁借谁还"、"前款不清,后款不借"原则。属于差旅费或零星购物的现金借款,应于出差回校或办妥验收手续15日内办理报销手续;凡电汇(票汇)至外地的非现金借款,借款人应在规定的时间内催回发票或收据,在收到货物、图书资料等验收无误后办理报销结账手续。逾期未报又无正当理由的,将从借款人工资中扣抵。
(四)调出职工离校时欠款不清的,不予办理离校手续。
(五)严禁学院业务外的私人借款,如将借款挪作他用或用于与借款用途不符的事项,将根据事实和情节予以通报,并追究当事人的经济责任。
(六)弄虚作假、虚报冒领,伪造、变造原始票据等行为,将依法追究其责任。
六、凡属于统一申请立项的教学科研课题,应专款专用,任何部门和个人不得截留、挪用或挤占。年终未结题的结余经费转入下年度使用。
(一)教学科研经费报销时,属于课题经费的由课题负责人填写课题报销单,并附相关票据,经科研处领导审核、签字后,由财务处在该课题经费总额内予以办理。
(二)课题结题后应及时办理清户手续,已结题的结余经费和挂帐两年以上但未向科研处、财务处说明情况的未结题经费,该课题立项时有具体规定的,将按规定办理;无规定的将转销。
七、专项经费,包括固定资产修购专项资金、教学科研基金、教学评估资金、实验室建设、重点学科建设资金以及根据业务发展需要,由学院批准设立的其他具有专门用途的资金,其资金来源包括上级拨款、学院自筹和接受捐赠等渠道。
(一)专项经费要由学院经管业务的有关职能部门根据学院事业发展要求,提出申请制
定计划,经学院院长办公会批准后归口相关部门管理,财务处协同管理。
(二)专项经费的使用要严格执行财务制度,预借款要有手续,报销要提供合法票据。属于工程项目支出的,还要提供工程概预算、合同书、工程竣工决算材料以及外审或内审报告;属于设备购置、实验室建设、教学评估等项目支出的,要按照批准的计划、合同进行审核报销,若需做重要调整或变更,须按照申报程序申请变更。
(三)凡对学院批准的专项预算未按计划进行或完成,将预算经费挪作他用的,除追回经费外,对该部门负责人将予以经济处罚,直至扣除该部门全部绩效工资;严重违规者,将按国家有关法规进行责任追究。
八、报销单据必须是符合规定要求的有效票据,各种发票、收据必须有税务监制章(或财政监制章),否则财务处不予报销。
(一)购买物品的发票及报销
1、购买物品前要落实经费来源。属于专控商品的,须先履行报批手续。申购贵重仪器设备的,要经过有关部门的可行性论证。
2、购买时应认真了解商品质量是否可靠,价格是否合理,能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购货发票的内容必须具备:发票的名称;填制发票的日期;填制发票单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受发票单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。
3、从外单位取得的发票,必须盖有填制单位的公章(或发票专用章、财务专用章等),大写与小写金额必须相符,签字时注意在空白处签名,切勿将发票重要数据及内容遮盖。
4、持有效发票向财务报销时,其发票正面必须有经手人签名、实物验收人的验收证明或签名、单位负责人的签名。属于固定资产的,还须填写"固定资产增加单",并办妥财产登记手续和领用手续。
(二)非购买物品的收据及报销
1、须持有从非企业单位取得的套印"财政监制章"的正式收据。收据内容填写完整,符合要求。
2、从外单位取得的收据,必须盖有填制单位的公章(或收款专用章、财务专用章等),大写与小写金额必须相符。
3、报销时,其收据正面必须有经办人签名和部门负责人的签章。
(三)未能取得有效凭证的,按下列办法办理:
1、特殊情况下须向个人购买的物品(农副产品),无法取得正式发票使用自制购物单的,须由经手人写明产品名称、数量、单价、金额及售物人地址、姓名等,经实物验收人的证明和部门负责人审核、财务处负责人批准并按规定审签后予以报销。
2、从外单位取得的发票(收据)如有遗失,应当取得原发票复印件加盖原开出单位的公章,由经办人、验收人(证明人)签名,经单位负责人、财务处负责人审批后,才能代作报销凭证。
(四)对下列不符合规定的发票(收据)及报销手续不完备的,不得作为合法会计凭证,财会人员有权拒绝办理手续。
1、应有而未有税务机关监制章的;
2、虽有税务机关监制章,但发票为定期换版已作废的;
3、行政事业性收费、政府性基金收据,未有省票据专用章的;
4、填写项目不齐全、内容不真实、字迹不清楚、没有加盖出具单位印章的;
5、发票(收据)内容有涂改的;
6、发票(收据)金额有错误的或大小写金额不相符的;
7、对于在允许范围内进行更正的发票(收据),未加盖更正单位相应印章的;
8、一式几联的原始凭证,报销联不是复写的;
9、购买实物,无实物验收人签字或验收入库单的;
10、票据不完整的;
11、增值税专用发票联和抵扣联未加盖财务专用章或发票专用章的;
12、经查验后为假发票的。
九、差旅费报销按照《金沙手机版网址差旅费管理办法》执行。
十、积极推行公务卡制度,严格遵守国家关于现金管理的各项规定,建立健全内部控制制度。现金支出最大限额为2000元,超过限额的支出一律转账。
十一、报销审批权限
(一)严格报销程序。预算内资金支出,3000元以内,院系由书记、主任(院长)和经办人签字,行政单位由处长、副处长和经办人签字,再经财务处处长签字方可报销。3000元以上、30000元以内在上述人员签批的基础上,再经分管或协管业务院领导和协管财务院领导签批;30000元以上支出,在上述人员签批的基础上再经院长签批。无预算项目一律不予报销。因工作需要确需追加预算的,按下列程序办理:责任单位提出调整、追加方案,经分管业务院领导签批后,报学院财务处,由财务处根据当年经费状况进行审核,确需调整追加预算的,50000元以下由协管财务副院长、院长审批,50000元以上报院长办公会审批,100000元以上报院党委会审批。
(二)招待费由学院党政办公室统一管理,其他行政单位、教学院系不再有招待费计划。所有支出必须有办公室主任、财务处处长、分管院领导和协管财务院领导签批,同时附有单位公函、院领导审批单和接待清单,手续不全、事由注明不清,一律不予报销。
(三)特色专业、精品课程专项经费由主持人负责使用管理,学院组织审计,报销必须有系主任、主持人等不少于三人的签字。
(四)在建工程拨款,由归口管理部门提报工程决算金额或估算金额及拨款预案,财务处进行核实,报院长办公会或院党委会审批。
十二、在办理各项支出过程中,应勤俭节约,精打细算,反对铺张浪费。财务处应加强对各项支出的审核,根据真实、有效、合理、合法的票据办理报销手续。